«Мировое и национальное хозяйство»

Издание МГИМО МИД России


Архив

№4(31), 2014

Материалы прошедшей 9 декабря научной студенческой конференции по теме «Международное движение капитала»

Международная борьба с офшорами

П.Зеленый, Д.Селезнев, студенты МЭО-II

В условиях замедления темпов роста мировой экономики государствам становится все сложнее выполнять свои социальные обязательства. Необходимость пополнения бюджета подстегивает страны на изыскание новых источников, одним из которых может стать антиофшорная политика.

Ключевые слова: офшоры, международная борьба.

Pavel Zeleny and Dmitry Seleznev/ International Struggle Against Offshores.

It is getting more complicated for the states to put into practice their social obligations because of slowdown in global economic growth. The budget deficit probability encourages countries all over the world to look for financial resources and one of them can be policy against offshores.

Key words: offshores, international struggle.

Сегодня в мире ведется война с офшорами. Наиболее активно действуют Великобритания, Франция, Германия и США. Еще в октябре 2010 года министры внутренних дел и юстиции стран Евросоюза приняли решение о создании Eurofisc — общественной системы по борьбе с уклонением от уплаты налогов. Главное в данной системе — информационный обмен, то есть члены ЕС получают данные о новых схемах уклонения от уплаты налогов. На уровне ЕС обмен банковской информацией регулируется директивой 2003/48/ЕС о налогообложении вкладов. В марте Австрия, Бельгия и Люксембург согласились принять режим, то есть страны достигли договоренности [1]. Теперь государство обязано автоматически предоставлять информацию о выплате процентов платежными агентами, расположенными в одном государстве-члене ЕС, в пользу физического лица — другого гражданина ЕС.

В США официальный старт борьбе с офшорами был дан в далеком 2008 году после публикации доклада «Международное налогообложение крупных корпораций США и федеральных подрядчиков». В докладе говорилось, что 83 из 100 крупнейших корпораций США имеют дочерние компании в офшорах, у некоторых число «дочек» достигает 400. В 2010 году был принят Закон FATCA («О налоговой дисциплине в отношении зарубежных счетов») с целью лишить граждан США, имеющих счета за границей, возможности избежать американского налогообложения. В силу закон вступил с 1 июля 2014 году. Согласно закону, иностранным банкам следует сообщать IRS данные о счетах американцев в рамках межправительственных соглашений об обмене информацией. Если такого соглашения нет, то американские банки-контрагенты обязаны удерживать налог в размере 30% с отдельных выплат в пользу иностранного банка. Это значит, что российские банки, покупающие американские акции, могут лишиться 30% дохода по процентам и дивидендам с этих бумаг [2]. Кроме того, в 2017 году список выплат, подлежащих налогообложению по FATCA, расширится: в частности, 30% будут взимать с доходов от продажи ценных бумаг и транзитных платежей. Американским банкам, не выполняющим требования по взысканию налога, будут грозить санкции. На сегодня более 50 стран, в том числе известные своими законами о банковской тайне Швейцария и Каймановы острова, заключили с США соглашения об обмене налоговой информацией о счетах американских резидентов. Москва также вела переговоры по аналогичному соглашению с Вашингтоном, но в марте, на фоне ситуации в Крыму, переговоры были заморожены по инициативе американской стороны. США и Евросоюзу удалось достигнуть определенных результатов в их борьбе с офшорами. «FrankfurterAllgemeineZeitung» писала в начале этого года о том, что банковская тайна для иностранцев в Евросоюзе перестанет существовать. Австрия и Люксенбург заявили, что больше не возражают против ужесточении директивы ЕС об автоматическом обмене клиентскими данными банков на территории стран содружества. Годом ранее Швейцария уже объявила об отмене банковской тайны как раз под давлением США. Единогласно одобренное ужесточение означает, что обязательный обмен данными будет в дальнейшем распространяться не только на физических лиц, но и на инвестиционные фонды и компании, занимающиеся доверительным управлением капитала. Оно коснется также доходов от акций и страховых полисов, в особенности в случае страхования жизни. Кроме того, банки обяжут предоставлять более подробную информацию о бенефициарах компаний. Однако для России хорошего мало, ибо Швейцария отменила свою тайну только для стран Евросоюза и США. Для нашего государства процедура останется прежней, то есть об автоматическом обмене информацией речь пока не идет, то есть о полной отмене банковской тайны говорить пока рано. Также осуществляется сотрудничество в рамках ОЭСР. Центральным моментом является Единый стандарт обмена информацией.

Министр финансов Германии Вольфганг Шойбле утверждает, что налоговые системы не поспевают за развитием технологий, а значит, происходит оптимизация налогов. Он выступил за создание глобальной системы налоговых стандартов и за обмен информацией. Это также может стать важным этапом в борьбе государств против офшоров [3].

В нашей стране о курсе на деофшоризацию объявил В.В.Путин. В послании Федеральному собранию в 2013 году было предложено облагать налогами доходы компаний, которые зарегистрированы в офшорной юрисдикции и принадлежат российским собственникам. Уже к 19 марта 2014 Минфин опубликовал законопроект о контролируемых иностранных компаниях (КИК), по которому контролируемой признавалась компания, зарегистрированная в одной из стран черного списка при владении российскими бенефициарами доли, превышающей 10%. Действие закона распространялось как на активные, так и на пассивные доходы за рубежом, что не устроило Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП). Под давлением крупного бизнеса Минфин вынужден был пойти на уступки в части увеличения доли владения для признания иностранной компании контролируемой, а в октябре Минфин ограничил распространение закона только на пассивные доходы. 18 ноября 2014 года проект получил одобрение в Госдуме, а 25 ноября закон подписал президент. Законопроект должен вступить в силу 1 января 2015 года. В соответствии с ним российские акционеры должны будут платить налоги с нераспределенной прибыли контролируемых иностранных компаний. Минимальный размер прибыли, подлежащей декларации, составит в 2015 году 50 млн рублей, в 2016 году –ÂÂ 30 млн рублей, после 2017 года –ÂÂ 10 млн рублей. Уже до 1 апреля следующего года россияне должны будут уведомить налоговую службу о владении более 10% уставного капитала контролируемой иностранной компании.

Следует однако отметить, что данная версия законопроекта не является окончательной. Среди изменений, которые Минфин планирует внести в законопроект весной, значится уточнение понятия оперативного управления компанией для признания налогового резидентства. Налоговым резидентом могут быть признаны компании, если фактическое руководство ими ведется из России. Также планируется уточнить особенности налогообложения трастов, в частности освободить от налогообложения безотзывные трасты. Минфин планировал разделять «хорошие»ÂÂ и «плохие» трасты.

Проблема офшоров для нашей страны является актуальной. Антон Силуанов оценил возможный отток капитала из России в 2014 году в $130 млрд. Председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко оценила объем вывезенных в офшоры из России средств в $1трлн [4]. Все это лишний раз свидетельствует о том, что борьба с офшорами актуальна для нашей страны. Остается надеяться, что взятый курс поспособствует стабилизации нашей экономики и укреплению нашей экономической безопасности

Список литературы:

  1. Юрист спешит на помощь. 2013. № 3/ под ред. А.Т.Гаврилова — М.: Библиотечка "Российской Газеты", 2013. — 72 c.
  2. Why Taxation Must Go Global: [сайт]. URL: http://www.project-syndicate.org/commentary/taxation-international-standards-regulation-by-wolfgang-sch-uble-2014-10
  3. Американский закон FATCA может ударить по России сильнее санкций: [сайт]. URL: http://www.forbes.ru/news/256607-amerikanskii-zakon-fatca-mozhet-udarit-po-rossii-silnee-sanktsii
  4. Австрия и Люксембург раскроют данные по банковским счетам: [сайт]. URL: http://www.rbc.ua/rus/top/economic/avstriya-i-lyuksemburg-raskroyut-dannye-po-bankovskim-schetam-10042013125300

[1] http://www.rbc.ua/rus/top/economic/avstriya-i-lyuksemburg-raskroyut-dannye-po-bankovskim-schetam-10042013125300

[2] http://www.forbes.ru/news/256607-amerikanskii-zakon-fatca-mozhet-udarit-po-rossii-silnee-sanktsii

[3] http://www.project-syndicate.org/commentary/taxation-international-standards-regulation-by-wolfgang-sch-uble-2014-10

[4] http://top.rbc.ru/economics/18/11/2014/546b0afdcbb20f37b314e1d5